Heures supplémentaires défiscalisées : comment les repérer sur la fiche de paie et les déclarer ?
Vos heures supplémentaires vous rapportent plus que leur majoration : elles sont en partie exonérées de cotisations et d’impôt. Encore faut-il savoir où ça se voit sur le bulletin, et ce que vous devez faire au moment de la déclaration.
Calculateur gratuitCalculer ses heures supplémentaires →Mis à jour le 9 novembre 2026
Deux avantages différents
Les heures supplémentaires (et les heures complémentaires des temps partiels) bénéficient de deux mesures qui n’ont rien à voir l’une avec l’autre :
- Une réduction de cotisations salariales, qui augmente votre net à payer.
- Une exonération d’impôt sur le revenu, dans une limite annuelle, qui baisse votre net imposable et donc votre prélèvement à la source.
Elles s’ajoutent à la majoration de 25 % ou 50 %, qui reste due. Pour vérifier le paiement lui-même, voir heures supplémentaires mal payées.
La réduction de cotisations salariales
Sur la rémunération des heures supplémentaires, on retire une partie de vos cotisations retraite. Selon l’Urssaf, elle est égale au taux de vos cotisations vieillesse salariales, dans la limite de 11,31 %. Elle ne vous fait perdre aucun droit à la retraite.
La CSG et la CRDS, elles, restent dues sur ces heures.
Comment les repérer sur la fiche de paie
Depuis 2019, la réduction doit figurer sur le bulletin (service-public.fr). Selon le logiciel, cherchez :
- une ligne en négatif du type « réduction de cotisations salariales heures supplémentaires » ou « exonération HS/HC », dans le bloc des cotisations ;
- dans la zone de l’impôt, le « montant net des heures complémentaires et supplémentaires exonérées », et souvent son cumul de l’année.
Si vous faites des heures supplémentaires et qu’aucune de ces lignes n’apparaît, demandez une explication au service paie.
| Élément | Base | Taux | Montant |
|---|---|---|---|
| Salaire de base | 151,67 h | 13,1865 | 2 000,00 |
| Heures supplémentaires 25 % | 8 h | 16,4832 | 131,87 |
| Salaire brut | 2 131,87 | ||
| Cotisations | |||
| Réduction de cotisations salariales HS 1 | 131,87 | 11,31 % | 14,91 |
| Impôt sur le revenu | |||
| Montant net des HS/HC exonérées 2 | 131,87 | ||
- Montant rendu sur vos cotisations retraite : 131,87 × 11,31 % = 14,91 €. Il augmente votre net.
- Montant retiré de votre net imposable ce mois-ci. Ici, toutes les cotisations salariales sur ces heures sont couvertes par la réduction, d’où un montant égal au brut des heures.
L’exonération d’impôt et son plafond
Les heures supplémentaires et complémentaires sont exonérées d’impôt sur le revenu dans une limite annuelle exprimée en net (7 500 € par salarié pour les revenus 2025, selon service-public.fr). Ce plafond est fixé par la loi et n’est pas revalorisé chaque année : vérifiez le montant en vigueur sur service-public.fr ou impots.gouv.fr. Au-delà, les heures sont imposables normalement.
L’employeur applique l’exonération mois par mois : le net imposable du bulletin est déjà diminué. C’est pourquoi, un mois chargé, il peut passer sous le net à payer.
Avec plusieurs employeurs, chacun applique le plafond de son côté : vous pouvez le dépasser au total. L’excédent sera alors imposé lors de la déclaration.
Exemple : ce que l’exonération d’impôt vous fait gagner
Même mois que ci-dessus, taux de prélèvement à la source de 6 %.
heures exonérées : 131,87 € impôt évité ce mois-ci : 131,87 × 6 % = 7,91 €
Où les déclarer ?
Le montant exonéré est transmis par votre employeur et prérempli sur votre déclaration de revenus, dans une case spécifique (1GH pour le premier déclarant). Vérifiez-le avec le cumul de votre bulletin de décembre. Même exonéré, ce montant compte dans votre revenu fiscal de référence, qui sert pour certaines aides et exonérations. Voir quelle ligne de la fiche de paie déclarer.
Ce qui n’est pas défiscalisé
- Les heures au-delà du plafond annuel.
- Les heures payées alors qu’elles ne sont pas de vraies heures supplémentaires (temps de travail prévu au contrat, par exemple).
- Les heures récupérées en repos : il n’y a alors rien à exonérer. Voir le repos compensateur.
| Avantage | Ce qu’il change | Où le voir |
|---|---|---|
| Réduction de cotisations salariales | Net à payer plus élevé | Bloc cotisations, ligne en positif |
| Exonération d’impôt | Net imposable et prélèvement plus bas | Zone impôt, montant net des HS/HC exonérées |
| Majoration 25 % ou 50 % | Prix de l’heure plus élevé | Ligne des heures supplémentaires |
À retenir
- Deux avantages : moins de cotisations et pas d’impôt, dans un plafond annuel.
- Sur le bulletin : une ligne de réduction de cotisations et un montant net exonéré dans la zone impôt.
- Le montant exonéré est prérempli en case 1GH : vérifiez-le avec le cumul de décembre.
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Questions fréquentes
Les heures supplémentaires sont-elles défiscalisées en 2026 ?
Oui, l’exonération d’impôt sur le revenu dans une limite annuelle s’applique toujours, ainsi que la réduction de cotisations salariales. Le plafond en vigueur est indiqué sur service-public.fr.
Faut-il déclarer les heures supplémentaires exonérées ?
Oui. Le montant est prérempli dans la case 1GH (premier déclarant). Vérifiez-le avec votre cumul de décembre : il n’est pas imposé, mais il entre dans le revenu fiscal de référence.
Comment savoir si mes heures sup sont exonérées sur ma fiche de paie ?
Cherchez la ligne de réduction de cotisations salariales dans les cotisations, et le montant net des heures exonérées dans la zone de l’impôt.
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Ce guide donne des informations générales sur le droit du travail français. Il ne remplace pas un conseil juridique : votre convention collective ou votre contrat peuvent prévoir des règles plus favorables. En cas de doute, rapprochez-vous de votre service paie, d’un représentant du personnel, de l’inspection du travail ou d’un professionnel du droit.